Co potřebujete vědět o danění frakčních akcií

13.11.2024
Jakému režimu zdanění podléhají mé frakční akcie?
Jakému režimu zdanění podléhají mé frakční akcie?

S rostoucí popularitou investování se čím dál více Čechů zajímá o frakční akcie. Tento nástroj umožňuje nakupovat části akcií i za malé částky, což zpřístupňuje investice do drahých titulů, jako jsou Meta, Microsoft, případně Tesla. Jak se ale tyto akcie daní? A platí pro ně stejná pravidla jako pro běžné akcie? Dále v článku vám na tyto otázky odpovím a přidám praktické tipy, na co si dát pozor.

Co jsou frakční akcie a proč jsou populární?

Frakční akcie umožňují investorům koupit pouze část určité akcie. Například, pokud akcie stojí 10 000 Kč, můžete s frakčním nákupem investovat třeba jen 1 000 Kč, čímž získáte 10 % akcie. Tento přístup umožňuje širší diverzifikaci a přístup k akciím, které by pro mnoho investorů byly jinak finančně nedostupné.

Jak se frakční akcie daní?

Pokud jsou frakční akcie cenným papírem, chovají se z daňového hlediska stejně jako běžné akcie. Existují však případy, kdy může být zdanění jiné. Rozhodujícím faktorem je způsob, jakým broker frakční akcie nabízí. Obecně je klíčové vědět, zda se jedná o skutečné podíly na akciích (tedy cenné papíry) nebo derivátové a jiné nástroje, které hodnotu akcie pouze kopírují.

Standardní daňový režim pro frakční akcie jako cenné papíry

Pokud je frakční akcie skutečným podílem na akcii, platí následující pravidla:

  1. Časový test: Pokud držíte frakční akcii déle než tři roky, příjem z jejího prodeje je osvobozen od daně. Tento časový test platí stejně jako pro celé akcie.
  2. Limit 100 000 Kč: Pokud vaše příjmy z prodeje frakčních akcií a jiných cenných papírů nepřesáhnou 100 000 Kč ročně, jsou tyto příjmy osvobozeny od daně. Pozor, tento limit se vztahuje na celkový příjem, nikoliv čistý zisk.

Dividendy z frakčních akcií: Dividendy z frakčních akcií podléhají stejnému zdanění jako dividendy z běžných akcií. Dividendy z českých akcií podléhají srážkové dani 15 % při výplatě. U zahraničních akcií závisí daňová sazba na smlouvách o zamezení dvojího zdanění.

Frakční akcie jako deriváty a jiné nástroje

V některých případech nenabízejí brokeři frakční akcie přímo jako cenný papír, ale využívají mechanismy, které hodnotu akcie pouze kopírují. Takové nástroje mohou být považovány za deriváty nebo interní podíly, což může mít vliv na zdanění:

  • Bez časového testu: Na rozdíl od akcií nemají deriváty tříletý časový test, takže příjem z jejich prodeje vždy podléhá zdanění.
  • Ostatní příjmy (§ 10 ZDP): Zisky z derivátů se v daňovém přiznání uvádějí jako ostatní příjmy, které se daní sazbou 15 %, pokud přesáhnou základní nezdanitelný limit.
  • Zahraniční dividendy: U derivátů může být nakládání s dividendami jiné než u běžných akcií. Někteří brokeři například žádné dividendy u frakčních podílů nevyplácí.

Jak zjistit, jaký režim platí pro vaše frakční akcie?

Rozlišení, zda jsou frakční akcie skutečnými cennými papíry nebo deriváty, je klíčové. Zde jsou tři kroky, které vám pomohou to zjistit:

  1. Studium obchodních podmínek u brokera: V sekci "Terms and Conditions" nebo v FAQ najdete informace, zda broker nabízí frakční akcie jako cenné papíry nebo deriváty. Někteří brokeři, jako Revolut nebo eToro, poskytují frakční akcie prostřednictvím interních mechanismů, které mohou spadat pod jiný režim než běžné akcie.
  2. Kontrola výpisů: Na výpisech od brokera by mělo být jasně uvedeno, zda se jedná o cenné papíry nebo deriváty. Pokud výpis není jasný, neváhejte se obrátit na zákaznickou podporu.

Konzultace s daňovým poradcem: Specializovaný daňový poradce vám pomůže určit daňový režim frakčních akcií a poradí s optimálním způsobem vykázání v daňovém přiznání. 

Příklady brokerů a jejich přístup k frakčním akciím

  • Interactive Brokers nabízí frakční akcie jako skutečné cenné papíry, což znamená, že zisky z jejich prodeje mohou být osvobozeny od zdanění při splnění časového testu, případně nepřekročení ročního limitu příjmů z prodeje cenných papírů ve výši 100 000 Kč.
  • Revolut nabízí frakční akcie prostřednictvím interního mechanismu, který neznamená přímé vlastnictví akcie. Z toho důvodu budou zisky podléhat zdanění jako ostatní příjmy.
  • eToro poskytuje frakční akcie formou derivátových nástrojů. I zde se jedná o interní mechanismus, kdy se zisky z takto držených frakčních akcií považují za ostatní příjmy.

Shrnutí

Frakční akcie jsou moderním nástrojem, který umožňuje přístup k drahým akciím i menším investorům. Daňová pravidla pro frakční akcie se řídí tím, zda jsou tyto akcie vlastněny jako skutečné cenné papíry nebo jako jiné nástroje. V případě, že jde o cenné papíry mohou být zisky z prodeje osvobozeny od daně za stejných podmínek jako u běžných akcií. Pokud však frakční akcie odpovídají jiným nástrojům (např. derivátům), časový test se neuplatní a zisky podléhají zdanění jako ostatní příjmy.

Před investováním do frakčních akcií u konkrétního brokera zkontrolujte, jaký druh podílu získáváte. Pokud si nejste jisti, obraťte se na daňového poradce, abyste se vyhnuli nepříjemnostem s pozdějšími úpravami daňového přiznání.

Zdroje:

Share